附件1：审计需求及审计内容说明

一、项目背景

根据市有关工作部署，泉州市住房公积金管理中心（以下简称“中心”）代管的公房出售资金（含售房款、维修基金、利息收入等）需整体移交市财政局及市住房和城乡建设局。为确保移交资金账实相符、底数清晰、程序合规，现需聘请第三方审计机构对代管期间的资金收支、结余及管理情况进行专项审计，并出具审计报告。

二、审计目标

核实公房出售资金收支全貌及结余真实性，确保账实相符、账账相符。

清理历史遗留问题（挂账、未达账项、不合规支出等），提出处理建议。

评价资金管理的合规性与内控制度执行情况。

出具专项审计报告，作为移交财政、住建部门的依据，满足财政、审计等监管部门要求。

三、审计范围

时间范围：自代管之日（1993年12月1日）起至2026年5月31日。

资金范围：代管期间形成的全部公房出售资金（资金总量约3.5±0.05亿），包括但不限于：公有住房出售收入、维修基金、利息收入、其他代管款项等。

业务范围：资金收付原始凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、相关合同协议、内控制度文件等。

四、审计主要内容

1.资金收支真实性、合法性、完整性

核查各项收入是否及时、足额入账，来源是否合法。

核查各项支出是否有合规依据，审批手续是否完备，是否存在挪用、虚列支出等情况。

2.会计处理规范性

检查会计科目设置及使用是否符合相关会计制度。

检查记账凭证、账簿、报表是否一致，账务处理是否准确、及时。

核对银行存款余额与银行对账单是否一致，是否存在长期未达账项。

3.历史遗留问题清理

梳理并确认挂账款项的性质、金额及形成原因，提出清理意见。

清查长期未处理的其他应收应付款项。

4.内控制度执行情况

检查不相容岗位分离、授权审批、定期对账等关键控制点是否执行到位。

5.其他需要说明的事项

资金存放及利率执行是否实现保值。

五、交付成果

专项审计报告（纸质版一式6份，电子版1份），内容包括：

审计概况、审计依据、审计方法；

资金收支及结余总体情况；

分年度或分项目明细表；

存在的问题及处理建议；

管理建议书（如有）。

审计工作底稿（电子版，供中心留存备查）。

历史遗留问题清单及处理建议（单独成册）。

六、时间要求

审计进场时间：合同签订后3个工作日内。

出具报告初稿时间：合同签订后45个工作日内。

正式报告提交时间：中心反馈意见定稿后5个工作日内。

七、对审计机构的要求

项目负责人须为注册会计师，且具有3年以上行政事业单位或国有企业专项资金审计经验。项目负责人须到审计现场进行审计。

审计小组应至少配备2名会计/审计人员。

审计机构及人员与被审计单位无利害关系，保持独立性。